ПОДАТКОВЕ КОНСУЛЬТУВАННЯ ЯК НАПРЯМ ОПТИМІЗАЦІЇ  ПОДАТКОВОГО ПЛАНУВАННЯ

О.Р. Саєнко; В.В. Сьомченко; А.Д. Носов

doi:10.26661/2414-0287-2025-3-67-03

О.Р. Саєнко Запорізький національний університет https://orcid.org/0000-0001-8979-9354
В.В. Сьомченко Запорізький національний університет https://orcid.org/0000-0003-4860-0964
А.Д. Носов Запорізький національний університет https://orcid.org/0009-0005-0524-7533

DOI: https://doi.org/10.26661/2414-0287-2025-3-67-03

Ключові слова: податкове планування, податкова консультація, принципи податкового консультування, моделі податковий консультацій, податкове законодавство, оптимізація податкового планування, платники податків

Анотація

Стаття присвячена проблемі дослідження ролі податкових консультацій у податковому плануванні підприємств. Визначено, що одним із шляхів підвищення рівня податкового планування є податкове консультування – надання послуг клієнтам у вигляді консультування щодо податкової системи.Наведено, що на даний час українська нормативно-правова база податкового консультування складається із глави 3 Податкового кодексу України.Проаналізовано та визначено традиційно використовувані методи в процесі податкового планування. Досліджено необхідність використання податкових консультацій в процесі податкового планування для підприємств України.Проведено порівняльний аналіз індивідуальної та узагальнюючої податкової консультації. Обґрунтовано результат застосування податкових консультацій у податковому плануванні підприємств. Акцентовано увагу на проблемних питаннях щодо порядку застосування інформації податкових консультацій у податковому плануванні підприємства, з метою впливу на прийняття ефективних управлінських рішень.Оцінено переваги використання податкового консультування для юридичних та фізичних осіб – платників податків в плановій роботі. Виділено переваги використання консультаційних послуг у сфері оподаткування для платників податків.

Посилання

1. Brechko O.V., Shvayko M.V. (2019) Sutnist i vydy podatkovoho konsultuvannya. [The essence and types of tax consulting]. Oblik, opodatkuvannya i kontrol: teoriya ta metodolohiya – Accounting, taxation and control: theory and methodology : Materials of the of the International scientific-practical Internet conference (Ternopil, December 27, 2019). (pp.127–128). Ternopil: TNEU [in Ukrainian].
2. Dermanska L.V. (2017) Vitchyznyani realiyi ta mizhnarodni osnovy rehulyuvannya podatkovoho konsultuvannya [Domestic realities and international bases of tax consulting regulation]. Ternopil: TNEU [in Ukrainian].
3. Podatkovyi kodeks Ukrainy vid 02.12.2010 No 2755-VI. Data onovlennia: 01.09.2025 [Tax Code of Ukraine dated 02.12.2010 No. 2755-VI. Update date: 01.09.2025]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.
4. Tuchak T.V., Bohdan S.V. (2019) Kontseptualni zasady stanovlennya ta funktsionuvannya instytutu podatkovoho konsultuvannya [Conceptual principles of formation and functioning of the institute of tax consulting]. Skhidna Yevropa: ekonomika, biznes ta upravlinnya – Eastern Europe: Economy, Business and Management, vol. 1, no. 18. pp. 312–316. URL: http://ir.nusta.edu.ua/jspui/handle/doc/3728 [in Ukrainian].
5. Broyakov S.V. (2020). Systema pryntsypiv podatkovoho konsultuvannya [System of principles of tax consulting]. Znannya, Osvita, Pravo, Menedzhment – Knowledge, Education, Law, Management. Vol. 2. no. 4(32) pp. 14–18. URL: http://kelmczasopisma.com/ua/jornal/18. [in Ukrainian].